国家税务总局关于《企业所得税税源年（季）度汇总表》有关问题的通知 国税函[2001]334号 2001-05-16 按照《国家税务总局关于印发并试行新修订的〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发［1998］190号）要求，现就新的《企业所得税年度纳税申报表》（以下简称申报表）与《企业所得税税源年（季）度汇总表》（以下简称税源报表）口径衔接的有关问题通知如下： 一、填列口径 （一）税源报表第1行“企业总户数”。指进行汇算清缴的盈利企业户数和亏损企业户数，不含本表第23行“核定征收企业户数”。 （二）税源报表第2行“盈利企业户数”。指本年度盈利的企业，即申报表第62行“纳税调整后所得”为正数的企业（包括按现定税率征收所得税的企业，减征和免征所得税的企业，用本年度利润抵补以前年度亏损的企业）。 （三）税源报表第4行“销售收入或营业收入”。按申报表第14行“收入总额合计”填列。 （四）税源报表第5行“销售成本及费用”。按申报表第15行“销售（营业）成本”＋第16行“期间费用合计”填列。 （五）税源报表第6行“利润总额”。按申报表第42行“纳税调整前所得”填列。 （六）税源报表第7行“税收调整净额”。按申报表第43行“纳税调整增加额”－第59行“纳税调整减少额”－第63行“弥补以前年度亏损”－第64行“免税所得”填列。 （七）税源报表第8行“其中：弥补亏损额”。按申报表第63行“弥补以前年度亏损”填列。 （八）税源报表第9行“其他减免税利润额”。按申报表第64行“免税所得”填列。 （九）税源报表第10行“应纳税所得额”。按申报表第72行“应纳税所得额”填列。 （十）税源报表第11行“应纳所得税额”。按申报表第74行“应缴所得税额”填列。 （十一）税源报表第12行“减免所得税额”。按申报表第79行“经批准减免的所得税额”填列。 （十二）税源报表第13行“年初未缴所得税”。按申报表第75行“期初多缴所得税额”为负数的填列（填列时去掉负号）。 （十三）税源报表第14行“实际上缴所得税”。按申报表第76行“已预缴的所得税额”填列。 （十四）税源报表第15行“年末未缴所得税”。按申报表第80行“应补（退）的所得税额‘冲应补的所得税额填列。 （十五）税源报表第16行“实际负担率”。指本表第11行“应纳所得税”占第6行“利润总额”的比率。 （十六）税源报表第20行“亏损企业销售收入或营业收入”。按申报表第62行“纳税调整后所得”为负数的纳税人的第14行“收入总额合计”填列。 （十七）税源报表第21行“亏损总额”。按申报表第62行“纳税调整后所得”为负数的填列（填列时去掉负号）。 （十八）税源报表第24行“核定征收企业所得税”。按核定征收企业所得税的纳税人全年实际缴纳所得税填列。 二、实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算的企业，由集中清算地税务局负责填报税源报表。其他地方不再填列。 三、从2001年开始暂停报送半年税源报表。 |
