货物劳务税司对《关于提请货物劳务税司明确发票打印相关问题的函》的意见 网信办： 一、免税代开增值税普通发票，金额等于价税合计，税额为0，税控系统开具发票时，“税率”栏、“税额”栏均打印“ ** ”。 二、适用征收率、享受税收优惠减征部分税款（不包括个人出租住房），代开增值税普通发票，金额=价税合计/（1+征收率），“税率”栏打印征收率，税额=金额×征收率。销售使用过的固定资产减按2%征收开具增值税普通发票，属于此类情形。 三、个人出租住房，代开增值税专用发票或增值税普通发票，税额=价税合计×1.5%/（1+5%），金额=价税合计－税额，价税合计=税额+金额，“税率”栏打印“**”，价税合计为含税房租。 四、涉及减税的小规模纳税人，申报表中的“不含税销售额栏”，填写的是含税销售额和政策规定的征收率换算出的不含税销售额，公式为“销售额=含税销售额÷（1+征收率）”，纳税人当期减征的税额填写在“本期应纳税额减征额”栏中。 五、涉及免税的小规模纳税人，将免税销售额全额填写在“免税销售额”栏中。 六、小规模跨县市提供建筑服务，适用差额征税，代开增值税发票时，以全部价款和价外费用开具发票，金额=价税合计/（1+征收率），税额=金额×征收率，“税率”栏打印征收率。 货物劳务税司 2016年5月2日 |
